Autores: Jorge Rodriguez - Columnista de Primernombre.com
Andres Duran - Columnista de Primernombre.com

Edición: Daicy Echeverri - Directora de Primernombre.com

El sistema tributario de Estados Unidos es conocido por su complejidad, y cuando se trata del
impuesto sobre el patrimonio (Estate Tax), los extranjeros no residentes se encuentran con
desafíos particulares.

En este artículo, exploraremos el Estate Tax en Estados Unidos y cómo afecta a aquellos que invierten en activos en este país, en donde los aspectos importantes son:

Naturaleza del Impuesto

El estate Tax es un impuesto por la transferencia del patrimonio por causa de muerte. En este
sentido, sólo se causa al momento que una persona fallece por su patrimonio.

En EEUU es un impuesto sobre el patrimonio a transferir, que paga la misma herencia, con lo que tiene una diferencia sustancial frente al impuesto a las herencias colombianas que paga el beneficiario de la
transferencia como una ganancia ocasional.

Responsables del Impuesto

Son responsables del impuesto tanto los residentes como los no residentes en los Estados Unidos.
Las normas de Estate Tax pueden tener diferencias frente a la aplicación del impuesto de renta.

La principal diferencia es que para residentes el impuesto aplica sobre todo el patrimonio, incluyendo lo que se tiene fuera de EEUU, mientras que para los no residentes es sólo sobre los activos que según la Ley se entienden situados en EEUU para este impuesto.

Exención y Límites

Mientras que para los residentes la exención supera los 12 millones de dólares, para los no
residentes la exención es sólo $60,000 dólares.
Esto significa que solo los patrimonios con un valor superior a este límite estarán sujetos al
impuesto sobre el patrimonio.

Tarifas Graduales

Una vez que el valor del patrimonio supera la exención, entramos en la escala de tarifas progresivas
del Estate Tax. Estas tarifas oscilan desde un 18% inicial hasta un máximo del 40%, dependiendo
del valor total del patrimonio. Es crucial comprender cómo estas tarifas pueden impactar
significativamente la carga fiscal.

Activos Sujetos a Impuestos

Para los no residentes, el ámbito del Estate Tax se extiende a los activos ubicados en Estados Unidos.
Esto incluye bienes raíces y propiedades tangibles.

Por ejemplo, el impuesto aplica sobre bienes raíces, sociedades y derechos en sociedades de los Estados Unidos, acreencias con personas de dicho país, fondos mutuos constituidos en los Estados Unidos, mientras que no aplica sobre sociedades constituidas fuera de los EEUU, ciertos bonos del tesoro y demás deuda registrada en el mercado de valores, cuentas bancarias no asociadas a un negocio vinculado en dicho país.

Por esta razón, entender el impuesto y definir en qué tipo de activos invertir puede ser parte de la
de la estrategia para dotar de mayor seguridad nuestras inversiones.

Proceso en caso de tener que pagar Estate Tax

El Estate Tax es un impuesto que paga la herencia. En caso de que sea necesario pagar el impuesto
se tiene un plazo de 9 meses para presentar la declaración desde el fallecimiento, lo cual implica un proceso en el cual se bloquearán las diferentes cuentas. Luego de pagar, el IRS liberará las cuentas
en un proceso que puede durar más de 2 años.

Estrategias de Planificación Patrimonial

Ante la carga fiscal significativa que implica el Estate Tax, la planificación patrimonial se convierte
en una herramienta crucial.

Existen alternativas que van desde la elección adecuada de los activos
de inversión, así como la creación de fideicomisos y otro tipo de vehículos que ayudan a mi minimizar
la exposición con respecto a este impuesto.

La Importancia del Asesoramiento Profesional

Siempre es importante buscar el asesoramiento de profesionales fiscales y legales con experiencia
en este campo.

Este impuesto puede ser considerablemente gravoso para el patrimonio de nuestras familias, por lo cual encontrar las estrategias dentro de las opciones que da la Ley es fundamental para la protección de nuestro patrimonio.

En resumen, si invertimos en otra jurisdicción y particularmente Estados Unidos, parte de lo que
estamos buscando es la protección de nuestro patrimonio.

Si queremos protegerlo, es indispensable planear adecuadamente las inversiones frente a este tipo de impuestos como el Estate Tax, así como entender las normas, toda vez que se puede terminar en incumplimientos con importantes sanciones.

Contacto: Editorial@primernombre.com